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主题 : 贈與免稅今年512萬 錯過可惜
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楼主  发表于: 2012-11-06   

贈與免稅今年512萬 錯過可惜

「美國今年的遺產稅及贈與稅免稅額是512萬元,其中贈與稅可以透過生前贈與,充分善用,否則再也沒有這種好機會。」會計師葉俊麟並說,除非大選後國會立法,否則明年遺產稅及贈與稅免稅額只是100萬元,聯邦所得稅率也會上調,將窮人及富人一網打盡,面臨更高稅率。
葉俊麟3日在「華人財經菁英論壇」主辦、洛杉磯世界日報協辦,於爾灣「戴廣源文教中心」舉行的座談會為主講人。資產規畫師許惠欽、財務師廖彬淳及律師張志儀也一同主講。
葉俊麟說,如果大選後國會未就今年底到期的多項減稅法案通過延長,明年上路的聯邦稅法不論是所得稅、薪資稅、資本利得稅、遺產稅、贈與稅等都將上調。
聯邦所得稅率最高將從現有的35%上調至39.6%,最低由現有的10%上調至15%。長期資本利得最高稅率由現有的15%增加至20%。遺產稅及贈與稅稅率則會從現有的35%增加至55%。
葉俊麟說,每年快到年底時,為在來年申報早一年所得稅時能省稅,減稅方法是將收入延後到明年領取、支出提前至今年認列,如此可降低所得,少繳所得稅。但這招不適合今年使用,因為不能指望國會延長減稅法案。較穩當的做法是採用與往年相反做法,即將收入提前至今年認列,虧損或支出延後到明年認列。
專精生前信託的律師張志儀說,擁有房屋不動產、子女年齡不到18歲、想指定繼承人、想為子孫保護資產,且有綠卡或公民身分者,都有必要設立生前信託。好處是若不幸往生,遺產不需要經過遺囑檢驗法庭(Probate Court)批准,避免花錢又花時間。如擁有100萬元價值遺產,若經遺囑檢驗法庭檢驗,花費是2.3%,相當於2萬3000元。
張志儀說,不少人詢問他如果生前訂定遺囑(will),是否效力等同於生前信託,往生後不須經過遺囑檢驗法庭審核,答案是否定的。只有生前信託不須經由該法庭檢驗及批准。生前信託相當於將資產轉到一個公司,享有法律保障,指定的信託管理人擁有絕對權力管理信託。
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沙发  发表于: 2013-03-16   
買房出租 報稅有訣竅
在2013年,稅務方面的一些優惠政策將幫助、甚至刺激更多投資人士進入紐約市房地產市場。資深會計師鮑愛奇為有計畫投資房地產或已經在房市投資的人士,提供了一些建議和意見。
不少華人都喜歡買房出租以作投資用。鮑愛奇建議,屋主維修出租房屋所花費的支出,一定要保留收據,以便報稅時使用,因為這些都可以算作支出,以抵租房收入。如果請工人,也建議屋主從國稅局(IRS)網站上下載1099表格,這樣支付給工人的費用,可以用來報稅。鮑愛奇表示,有不少華人在聘請工人時,都願意以現金方式交易以求取較低的收費,但這樣做,不僅報稅時沒有憑據,而且無法獲得充銷租金收入的出租成本支出。
出租房子時,還可以利用「紅利折舊」(Bonus Depreciation)來省稅,聯邦政府今年延長了該稅法的有效期,對屋主非常有利。房屋每年都有折舊,在作出租用時,折舊部分可以比正常折舊額高不少,這樣,從租金收入中扣除的折舊、維修等支出部分就多了,屋主要為租金所得而支付的稅就少了。換而言之,屋主從出租中所得的收入就高了。
如果有人打算賣掉手頭的房子,再買進新的房子,就可以利用「1031」延稅辦法,這是利用「賣」與「買」房屋交易的時間差延遲交稅。舉例來說,以前10萬元買的房子,現在25萬元賣出,賺了15萬元,如果國稅局按30%的比率收稅,屋主就需要交5萬元稅。如果利用「1031」的方法,在規定的時間內買了另一幢房子,那這5萬元稅就不需要現在付了,可以留到以後賣這幢房的時候再付。當然「1031」延稅方法要符合不少要求,比如必須是投資用房換投資用房,不能換自住房;交易必須在規定的時間內完成;新購的房子必須等同或大於舊房子的價值等。使用「1031」延稅必須提早準備,並在稅務專家的指導下嚴格按照「1031」要求進行交換,以免造成不必要的損失。
另一個好消息是聯邦延長了「貸款負債註銷法案(The Mortgage Forgiveness Debt Relief Act)」的有效期,這對無力償還銀行貸款的屋主非常有幫助。舉例而言,原來欠銀行50萬元的屋主,本來因為還不起貸款房子要被「法拍」,銀行在評估之後,將50萬債務減至30萬元,這樣屋主可以繼續擁有該房子並償還已經少了很多的貸款。但這減少的20萬元房貸原本要算作屋主的「收入」,需要按比率交稅,「貸款負債註銷法案」就免除了屋主需要為這20萬元所交的個人所得稅。



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板凳  发表于: 2013-03-30   
FATCA-海外帳戶別做五件事
今年1月1日起美國政府已實施國外帳戶稅收法案(Foreign Account Tax Compliance Act;FATCA)俗稱「肥咖條款」,6月30日將有多個國家與美國簽訂「外國金融機構協定」(FFIA),近期美國國稅局(IRS)已向各國金融機構發出通知,公布簽訂協議國家金融機構所應遵循的美國公民或居民海外帳戶處理原則。
目前台灣及中國大陸雖不在第一波與美國簽訂「外國金融機構協定」之列,但已引發美中台華人的高度關心。
「肥咖條款」要求各國金融機構與美國國稅局簽署協議,主動提供美國居民的帳戶資料,以便利查稅。
近期國稅局要求各國金融機構提供七種帳戶所有人的海外帳戶資料,包括美國公民或居民、出生地在美國、居住、通訊(包含P.O. Box)在美國、帳戶資料有美國電話號碼、帳戶的約定轉帳號碼為美國銀行帳戶、帳戶的授權簽名人有美國地址的個人、及境外金融機構是帳戶的唯一地址,或帳戶明細資料指定不郵寄、轉交郵寄或保留信件。
國稅局這份新出爐的海外帳戶處理原則還提出各國金融機構不能做的五件事,包括一、不得拆分帳戶以規避高資產帳戶門檻。二、不得建議關閉帳戶,移轉或提領餘額,以避免申報單身5萬美元、夫婦10萬美元的海外帳戶資金。三、不得故意隱瞞美國公民或居民的帳戶資訊。四、不得建議帳戶所有人移轉帳戶。五、不得協助操控帳戶餘額價值,以規避申報海外帳戶門檻。
會計師林清吉表示,目前在美國設有金融分行的國家,將被要求在2014年1月1日前與美國國稅局完成「外國金融機構協定」的簽署。若金融機構所屬國未能簽署FFIA,該機構在美國的所得,從2014年7月1日起即面臨30%的懲罰性重稅。
目前英國、法國、德國等七個國家已表示簽署跨國政府協議。
林清吉指出,目前台灣個資法、保密法尚在最後立法階段,最快要到今年底才可能與美國簽訂協議。

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地板  发表于: 2013-04-16   
住家房產免稅 30日申請截止
每到報稅時節,高額房地產稅總令不少民眾傷透腦筋。房地產稅務專家表示,節稅有三招:一是申請住家房地產免稅(Homestead Exemption),二是針對稅單房價提出異議(Protest),要求調降房價及減稅,三是按期繳納稅金避免額外支付利息及罰款。民眾如符合各項節稅資格應盡早申請,維護自身權益。
房地產稅務專家盧雪萍發現,近日民眾常將聯邦所得稅與房地產稅混為一談,認為兩者合一,同為4月15日報稅截止的範圍,但其實房地產稅非聯邦稅務的一部分,而是「地方稅」,截止日期不同,請民眾留意。
住家房地產免稅的申請截止日期為4月30日。申請者在當年1月1日需持有房屋所有權證書(Ownership),夫婦共同限申請一戶,且於全美只能擁有一房,需自住。若通過免稅後違反規定,像是將房屋出租他人,或擁有兩戶以上房屋被查出,除需繳交先前免稅額與罰款,連帶還必須擔當刑事責任。
其他像是年滿65歲長者免稅(Over-65 Homestead Exemption)、殘疾人免稅(Disability Homestead Exemption)、及去世年長者的配偶免稅(Over-55 Surviving Spouse of a Person who received the Over-65 Exemption)。申請者若符合以上任一免稅資格,可提交證據更新免稅。
至於民眾收到房地產稅單(Notice of Appraised Value)後,若認為市場售價(Market Value)和政府估算房價(Appraised Value)相距甚遠、自家房價與周圍同社區的其他房價產權不等(Unequal Value)或其它因素,雖說線上提出異議(iFile)將於4月30日截止,但在5月31日以前或是稅單上日期30天內,民眾都可向Appraisal district 提出申請降低房價及減稅。
黃維芬提醒,屋主提出異議時,記得要將市場售價與不相等房價產權一併列上,如果只列出其中一項,到時便不能針對另一項進行爭辯。
最後,盧雪萍提醒,民眾若有需要,可向稅務機關要求變更年繳稅金為月繳。若年底並未收到稅單通知,應主動向稅務機關索取。此外,就算沒有稅單,民眾仍可根據房地產地址與帳戶號碼支付稅額。
黃維芬說,民眾10月收到2013年的稅單後,繳費期限將至2014年1月31日截止。期間如要出遠門,請記得提早繳稅,以免到時遲繳需多付利息與罰款。年滿65歲的長者或是殘疾者可申請的延遲繳稅(Tax Deferral)訊息可查閱網站說明:http://hcad.org/pdf/resources/QA_TaxDeferrals.pdf


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4楼  发表于: 2013-05-18   
國稅局透過3520表和3520-A表資料做成的2010年外國信託統計報告顯示,美國納稅人對海外投資的興趣明顯增加。會計師李豪指出,這項發現極可能讓國稅局將查稅方向擴大到海外信託和海外贈與。
稅法規定,美國人若收到外國人贈與或遺產,只要價值超過10萬美元,或從外國企業如公司或合夥收到價值達1萬4375美元(每年隨物價指數調整)以上的贈與,或美國人轉移任何金錢或財產到一個海外信託,或從一個海外信託公司收到財產分配,是海外信託擁有人、受益人,都有必要使用3520表申報海外贈與或遺產,或海外信託收入和資訊義務。3520-A表則是納稅人海外信託收支年報表
國稅局統計報告顯示,使用3520表申報海外信託及贈與的件數,從2006年7956件上升至2010年1萬6242件,增幅104.1%。同時間,使用3520-A表申報海外信託收支年報表的「委託人」(grantor)件數,從3819件上升至7051件,增幅84.6%。而在2010年,美國個人匯錢到國外信託的總金額達15億美元。
此外,2010年納稅人從國外的個人、公司或合夥,收到的贈與或遺產總值達73億元。
李豪說,國稅局已注意到有些海外信託涉嫌稅務詐欺,並展開稅務調查。提醒納稅人若有人表示,將您的錢放在信託從此不再需要繳稅,最好先與會計師聯絡探討可行性。
會計師施啟祥則說,海外帳戶替國稅局帶來了55億美元收入,國稅局對任何與海外帳戶有關議題都很感興趣。

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